"Quiero emprender" es una frase que escuchás cada vez más en Uruguay. Y la primera pregunta que todo el mundo se hace después de la euforia inicial es: ¿cuánto me va a costar?
No cuánto te cuesta el producto, ni cuánto pagás de alquiler, ni cuánto invertís al principio. Eso varía según tu negocio. La pregunta es más básica: ¿cuánto te cuesta simplemente existir como empresa? ¿Cuánto te sale estar en regla, pagar tus aportes, tener un contador, y cumplir con todo lo que BPS y DGI te piden?
Ese número es el que muchos emprendedores no conocen antes de arrancar, y es el que más sorpresas da. Porque aunque factures cero pesos en un mes, los costos fijos de tu empresa no paran.
Este post te da el desglose completo, real, actualizado a 2026. Sin humo, sin "depende", sin "consultá con un profesional". Los números concretos que vas a pagar.
Los costos que no podés evitar
Antes de meternos en cada rubro, entendé esto: hay costos que son obligatorios por ley y costos que son optativos pero prácticamente necesarios. Los obligatorios los pagás sí o sí, factures o no factures. Los optativos los podés evitar en teoría, pero en la práctica te complican la vida si no los tenés.
Costos obligatorios
- Aportes a BPS (jubilación, salud, FRL)
- IVA Mínimo o IVA completo según tu régimen (Literal E o régimen general)
- Facturación electrónica (el sistema de DGI es gratis, pero los privados son pagos)
Costos prácticamente necesarios
- Contador
- Cuenta bancaria empresarial
- Software de facturación privado (el de DGI es gratuito pero limitado)
- Certificado de firma digital (si usás software de facturación privado)
Vamos uno por uno.
BPS: el costo fijo más grande
El BPS (Banco de Previsión Social) es tu costo fijo principal como empresa unipersonal. Lo pagás todos los meses, sin excepción. No importa si facturaste o no.
Cómo se calculan los aportes
Los aportes de BPS se calculan sobre una base de aportación. Si sos empresa unipersonal sin empleados, aportás sobre la base de tus retiros personales o sobre una ficta mínima, lo que sea mayor.
En 2026, la ficta mínima es de aproximadamente 1 BFC (Base Ficta de Contribución), que equivale a unos $28.500 por mes.
Si retirás menos de $28.500 por mes de tu empresa (o no retirás nada), igual aportás sobre $28.500. Es el piso mínimo.
Si retirás más, aportás sobre lo que efectivamente retirás. Por ejemplo, si retirás $80.000 por mes, tu base de aportación es $80.000.
Desglose de aportes sobre la base mínima ($28.500)
| Concepto | Tasa | Monto mensual |
|---|---|---|
| Jubilación (aporte personal) | 15% | $4.275 |
| FONASA (salud) - sin hijos | 4,5% | $1.283 |
| FONASA (salud) - con hijos | 6% a 8% | $1.710 a $2.280 |
| FRL (Fondo de Reconversión Laboral) | 0,10% | $29 |
| Total sin hijos | $5.587 | |
| Total con hijos | $6.014 a $6.584 |
Desglose de aportes sobre retiros de $80.000
| Concepto | Tasa | Monto mensual |
|---|---|---|
| Jubilación (aporte personal) | 15% | $12.000 |
| FONASA (salud) - sin hijos | 4,5% | $3.600 |
| FONASA (salud) - con hijos | 6% a 8% | $4.800 a $6.400 |
| FRL | 0,10% | $80 |
| Total sin hijos | $15.680 | |
| Total con hijos | $16.880 a $18.480 |
Desglose de aportes sobre retiros de $150.000
| Concepto | Tasa | Monto mensual |
|---|---|---|
| Jubilación (aporte personal) | 15% | $22.500 |
| FONASA (salud) - sin hijos | 4,5% | $6.750 |
| FONASA (salud) - con hijos | 6% a 8% | $9.000 a $12.000 |
| FRL | 0,10% | $150 |
| Total sin hijos | $29.400 | |
| Total con hijos | $31.650 a $34.650 |
Como ves, los aportes a BPS escalan rápido. Si retirás $150.000 por mes de tu empresa, casi $30.000 se van en aportes. Es el 20% de tus retiros.
Cuándo se pagan
Los aportes a BPS vencen los días 25 de cada mes. Podés pagar en RedPagos, Abitab, débito automático, o por el sitio de BPS. Si te atrasás, te cobran recargos e intereses que son altos.
Si además tenés empleados
Si contratás gente, además de tu aporte personal tenés que pagar aportes patronales por cada empleado. Los aportes patronales son:
| Concepto | Tasa sobre sueldo del empleado |
|---|---|
| Jubilación patronal | 7,5% |
| FONASA patronal | 5% |
| FRL | 0,10% |
| Seguro de enfermedad | 3% (variable) |
| Total patronal | ~15,6% |
Por un empleado que gana $40.000 nominales, pagás unos $6.240 adicionales por mes en aportes patronales. Eso es plata que vos pagás como empleador, no se le descuenta al empleado.
DGI: impuestos según tu régimen
Lo que pagás a DGI depende de en qué régimen estés.
Si estás en Monotributo
Nada aparte de la cuota de BPS. El monotributo incluye todo en una sola cuota. No hay pago separado a DGI.
Si estás en Literal E
Pagás IVA Mínimo. Como vimos, es un porcentaje fijo de tu facturación:
| Facturación mensual | IVA Mínimo (3,3%) | IVA Mínimo (2%) |
|---|---|---|
| $50.000 | $1.650 | $1.000 |
| $100.000 | $3.300 | $2.000 |
| $150.000 | $4.950 | $3.000 |
| $200.000 | $6.600 | $4.000 |
La tasa exacta depende de tu actividad. Servicios profesionales pagan 3,3%. Comercio generalmente paga menos.
Si estás en Régimen General (IRAE)
Pagás IVA completo e IRAE. El IVA es 22% (o 10% para algunos productos), pero descontás el IVA de tus compras. El IRAE es 25% sobre tu renta neta (ingresos menos gastos deducibles).
El cálculo es mucho más complejo y varía enormemente según tu negocio. No hay un número fijo mensual. Por eso necesitás contador obligatoriamente.
Contador: el costo que más varía
El contador es técnicamente opcional. Legalmente, no estás obligado a tener uno si sos empresa unipersonal en monotributo o Literal E. En la práctica, es casi imprescindible desde que estás en Literal E.
Cuánto cobra un contador en 2026
Los honorarios de contadores en Uruguay varían muchísimo según la complejidad de tu empresa, la cantidad de movimientos, y la zona donde estés. Estos son los rangos reales que se manejan en el mercado:
| Tipo de empresa | Honorario mensual |
|---|---|
| Monotributo (si querés asesoría) | $1.500 - $3.000 |
| Literal E sin empleados | $3.000 - $6.000 |
| Literal E con 1-3 empleados | $5.000 - $8.000 |
| Literal E con 4-10 empleados | $8.000 - $12.000 |
| Régimen General sin empleados | $6.000 - $10.000 |
| Régimen General con empleados | $10.000 - $20.000+ |
Estos son honorarios mensuales fijos. Incluyen generalmente: liquidación de BPS, declaraciones juradas de DGI, asesoramiento tributario básico, y llevar los registros contables.
Qué NO incluye el honorario mensual
Cuidado con esto porque te puede sorprender:
- Declaración jurada anual de IRPF personal: muchos contadores te la cobran aparte, entre $2.000 y $5.000
- Cierres de ejercicio: si estás en régimen general, el cierre de ejercicio anual se cobra aparte, entre $5.000 y $15.000
- Trámites especiales: inscripción de empleados, altas y bajas, certificados especiales, cada uno se cobra aparte
- Consultas complejas: si necesitás planificación fiscal o reorganización, eso va por fuera del servicio mensual
Cuándo podés prescindir del contador
Si estás en monotributo, genuinamente no necesitás contador. Pagás la cuota fija, hacés tus facturas, y presentás la declaración jurada anual de BPS que es un formulario simple.
Si estás en Literal E y sos organizado, podrías manejarte sin contador los primeros meses. Pero en cuanto tengas empleados, o tu facturación crezca, o necesites hacer algo fuera de lo común, vas a necesitar uno.
Mi consejo: si estás en Literal E, tené contador desde el día uno. Los $3.000-$6.000 que pagás por mes se pagan solos la primera vez que te ahorra una multa de DGI.
Cuenta bancaria empresarial
No estás legalmente obligado a tener una cuenta bancaria a nombre de tu empresa. Podés operar con tu cuenta personal. Pero no hacerlo es un error por varias razones:
- Se te hace imposible separar gastos personales de gastos del negocio
- Si DGI te inspecciona, tener todo mezclado es un dolor de cabeza
- Algunos clientes te van a pedir una cuenta a nombre de la empresa para hacer transferencias
- Los bancos te pueden cerrar la cuenta personal si ven que la usás para actividad comercial
Costos de la cuenta bancaria
| Banco | Costo mensual cuenta empresa | Requisitos |
|---|---|---|
| BROU | Gratis (cuenta básica) | RUT, cédula, constancia BPS |
| Itaú | $800 - $2.000/mes | RUT, cédula, constancia BPS, estados contables |
| Santander | $1.000 - $2.500/mes | RUT, cédula, constancia BPS, estados contables |
| Scotiabank | $800 - $2.000/mes | RUT, cédula, constancia BPS |
| Heritage | Variable | Cuenta en dólares, requisitos más estrictos |
El BROU es la opción más económica. La cuenta básica empresarial no tiene costo de mantenimiento. Las transferencias son gratis dentro de BROU y tienen un costo mínimo hacia otros bancos.
Los bancos privados te cobran mantenimiento pero te dan mejor servicio, banca online más amigable, y a veces productos financieros que el BROU no ofrece (como terminales POS con mejores condiciones).
Tarjeta de débito empresarial
Si necesitás una tarjeta de débito para hacer compras a nombre de la empresa, los bancos generalmente te la dan gratis o con costo mínimo. Es útil para separar gastos.
POS (terminal de cobro con tarjeta)
Si tu negocio es presencial y necesitás cobrar con tarjeta, necesitás un POS. Las opciones más comunes:
| Proveedor | Costo del equipo | Comisión por venta |
|---|---|---|
| Visa/Mastercard (banco) | Comodato o alquiler $500-$1.500/mes | 3% a 4,5% |
| MercadoPago Point | $2.500 a $5.000 (compra) | 3,49% a 4,99% |
| dLocal Go / similar | Variable | 3% a 5% |
La comisión del POS es un costo importante que muchos emprendedores subestiman. Si vendés $200.000 al mes con tarjeta y tu comisión es 4%, son $8.000 por mes que se van en comisiones.
Software de facturación
La facturación electrónica es obligatoria. Tenés que usar un sistema certificado por DGI. Las opciones:
Sistema gratuito de DGI
DGI tiene un sistema de facturación electrónica gratis llamado e-Factura. Entrás con tu usuario gub.uy y hacés las facturas desde ahí.
Ventajas: gratis. Desventajas: la interfaz es vieja y poco amigable, no tiene app móvil, no podés personalizarla mucho, y puede ser lento.
Softwares privados
| Software | Precio mensual | Características |
|---|---|---|
| Tributo Simple | $700 - $1.500 | Popular, interfaz amigable, app móvil |
| Memory Computación | $800 - $2.000 | Integración contable, reportes |
| Siigo | $500 - $1.500 | Cloud, interfaz moderna |
| GestiónYa | $600 - $1.200 | Enfocado en PyMEs |
Estos softwares te permiten hacer facturas desde el celular, tener reportes automáticos, enviar facturas por WhatsApp o email, y generalmente se integran con tu contador.
Certificado de firma digital
Si usás software privado de facturación, necesitás un certificado de firma digital. Se compra en el Correo Uruguayo o en certificadoras habilitadas. El costo es de $2.000 a $4.000 por año dependiendo del tipo de certificado.
Si usás el sistema de DGI directo, no necesitás comprar certificado aparte.
Otros costos que se suman
Caja profesional (si aplica)
Si sos profesional universitario (contador, abogado, ingeniero, arquitecto, médico, etc.), además de BPS tenés que aportar a tu Caja Profesional correspondiente. El aporte a la Caja varía según la profesión pero generalmente es entre $3.000 y $8.000 por mes.
Esto es un costo adicional al BPS. Son aportes separados a dos instituciones distintas.
Habilitación municipal
Si tenés un local comercial, necesitás habilitación de la Intendencia. El costo depende del departamento y del tipo de actividad:
- Montevideo: la tasa de habilitación varía según la zona y el tipo de local. Puede ir de $3.000 a $20.000 por la habilitación inicial, más una tasa anual.
- Interior: generalmente más barato. Consultá con la intendencia de tu departamento.
Si trabajás desde tu casa sin atención al público, generalmente no necesitás habilitación municipal. Pero verificá con tu intendencia porque las reglas varían.
Seguro de accidentes de trabajo (BSE)
Si tenés empleados, estás obligado a contratar un seguro de accidentes de trabajo en el BSE (Banco de Seguros del Estado). El costo depende de la actividad y la nómina salarial. Para actividades de oficina con riesgo bajo, es aproximadamente un 2% a 3% de la nómina.
Si sos empresa unipersonal sin empleados, no estás obligado, pero podés contratarlo voluntariamente para cubrirte a vos mismo.
Alquiler de local
Si trabajás desde tu casa, este costo es cero. Si alquilás un local:
| Zona | Rango mensual |
|---|---|
| Montevideo Centro | $15.000 - $40.000 |
| Montevideo barrios | $10.000 - $25.000 |
| Shopping (kiosco/isla) | $30.000 - $80.000 |
| Interior capitales | $8.000 - $20.000 |
Estos son rangos amplios porque varían enormemente según la ubicación exacta, el tamaño, y el estado del local.
El cuadro completo: costos mensuales según escenario
Ahora juntemos todo en escenarios reales.
Escenario 1: Freelancer desde casa, Literal E, sin empleados
Diseñador gráfico que trabaja desde su casa, factura $100.000 por mes a empresas, retira $70.000 por mes.
| Concepto | Monto mensual |
|---|---|
| BPS (sobre retiros de $70.000, sin hijos) | $13.720 |
| IVA Mínimo (3,3% de $100.000) | $3.300 |
| Contador | $4.000 |
| Software facturación | $900 |
| Cuenta banco (BROU) | $0 |
| Total costos fijos | $21.920 |
| Te queda neto | $48.080 |
De los $100.000 que facturás, te quedan $48.080 en el bolsillo. Casi la mitad se va en obligaciones.
Escenario 2: Comercio chico, Literal E, 1 empleado
Almacén en barrio, factura $180.000 por mes, titular retira $90.000, un empleado que gana $30.000 nominales.
| Concepto | Monto mensual |
|---|---|
| BPS titular (sobre $90.000, sin hijos) | $17.640 |
| BPS patronal (empleado $30.000) | $4.680 |
| IVA Mínimo (2,5% de $180.000) | $4.500 |
| Contador | $6.000 |
| Software facturación | $1.000 |
| Cuenta banco | $1.000 |
| BSE seguro accidentes | $900 |
| Total costos fijos | $35.720 |
A eso sumale el sueldo del empleado ($30.000 nominal, de los cuales el empleado recibe ~$22.000 líquidos) y llegás a $65.720 de costos fijos mensuales sin contar mercadería, alquiler, ni servicios.
Escenario 3: Consultora, Régimen General, 3 empleados
Consultora de marketing, factura $400.000 por mes, titular retira $150.000, tres empleados que ganan $50.000 cada uno.
| Concepto | Monto mensual |
|---|---|
| BPS titular (sobre $150.000) | $29.400 |
| BPS patronal (3 empleados × $50.000) | $23.400 |
| IVA neto (después de crédito fiscal) | Variable, ~$15.000-$30.000 |
| IRAE (25% renta neta) | Variable, ~$20.000-$40.000 |
| Contador | $12.000 |
| Software contable | $2.500 |
| Cuenta banco | $1.500 |
| BSE seguros | $3.000 |
| Total costos fijos estimados | $107.000 - $142.000 |
En el régimen general los costos se disparan. Pero también podés deducir muchos gastos, lo que reduce el IRAE. El cálculo exacto lo hace tu contador.
Escenario 4: Monotributista desde casa
Programador freelancer que trabaja desde casa, factura $80.000 por mes a consumidores finales (particulares).
| Concepto | Monto mensual |
|---|---|
| Cuota monotributo | $2.800 |
| Software facturación (DGI gratis) | $0 |
| Contador | $0 |
| Cuenta banco (BROU) | $0 |
| Total costos fijos | $2.800 |
| Te queda neto | $77.200 |
El monotributo es imbatible en costo. Pero recordá las limitaciones: solo consumidores finales, un empleado máximo, tope de facturación bajo.
Sabé exactamente a dónde va tu plata
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Empezá a Controlar Gratis →Costos anuales que te agarran desprevenido
Además de los costos mensuales, hay gastos que aparecen una vez al año y te pueden agarrar sin plata si no los tenés previstos.
Certificado de firma digital
Si usás software de facturación privado, tenés que renovar tu certificado digital cada año. Costo: $2.000 a $4.000.
Cierre de ejercicio contable
Si estás en régimen general, tu contador te cobra el cierre de ejercicio por separado. Costo: $5.000 a $15.000 según la complejidad de tu empresa.
Declaración jurada de IRPF personal
Si tu contador te prepara tu declaración de IRPF personal (que es diferente de los impuestos de la empresa), generalmente lo cobra aparte. Costo: $2.000 a $5.000.
Renovación habilitación municipal
Si tenés local comercial, la habilitación se renueva anualmente. Costo variable según la intendencia.
Actualización de software
Algunos softwares de facturación cobran una licencia anual o aumentan el precio al renovar. Tené presupuestado un 10% a 20% de aumento anual.
Aguinaldo del empleado
Si tenés empleados, en junio y diciembre tenés que pagar medio aguinaldo. Es medio sueldo nominal extra en cada fecha. Si tu empleado gana $40.000, son $20.000 extras en junio y $20.000 extras en diciembre.
Licencia del empleado
20 días de vacaciones pagas por año. Mientras tu empleado está de vacaciones le seguís pagando el sueldo y además pagás el salario vacacional (un monto adicional equivalente al 100% del jornal de licencia).
Cómo reducir costos (legalmente)
Hay formas de optimizar tus costos como empresa unipersonal:
Usá el sistema de facturación de DGI
Si hacés pocas facturas por mes y no necesitás una interfaz bonita, usá el sistema gratuito de DGI. Te ahorrás $700-$1.500 por mes.
Abrí cuenta en BROU
La cuenta empresarial del BROU no tiene costo de mantenimiento. Si no necesitás los servicios premium de un banco privado, andá al BROU.
Negociá con tu contador
Muchos contadores están dispuestos a negociar el honorario, especialmente si sos un cliente simple. Si tu empresa tiene pocos movimientos, pedí un precio menor. También podés buscar contadores jóvenes que están armando su cartera y cobran menos.
Retirá solo lo que necesitás
Cuanto menos retirás de tu empresa, menos aportás a BPS. Si podés dejar plata en la empresa y retirarte lo mínimo, tus aportes son menores. Consultá con tu contador porque esto tiene matices.
Evaluá si el régimen es el correcto
Puede ser que estés en un régimen que no te conviene. Un Literal E con muchos gastos deducibles podría pagar menos en régimen general. Un emprendedor con poca facturación podría estar mejor en monotributo. Pedile a tu contador que haga los números de los distintos regímenes.
La verdad sobre emprender en Uruguay
Mirá los números de arriba y decime si no te impresionan. Un freelancer en Literal E que factura $100.000 por mes se lleva $48.000. Menos de la mitad.
¿Es mucho? Sí. ¿Se puede mejorar? Un poco, con optimización. ¿Es motivo para no emprender? No, porque las alternativas (trabajar en negro o no emprender) son peores.
Pero es fundamental que conozcas estos números antes de arrancar. Muchos emprendedores calculan que si facturan $100.000 van a tener $100.000 disponibles, y cuando llegan las facturas de BPS y DGI se agarran la cabeza.
La regla de dedo es esta: de lo que facturás, entre el 40% y el 55% se va en obligaciones (impuestos, aportes, contador, etc.). Si facturás $100.000, calculá que te van a quedar entre $45.000 y $60.000 netos, dependiendo de tu régimen y tus gastos fijos.
Sabiendo eso, podés planificar. Sabés cuánto tenés que facturar para vivir como querés. Sabés cuándo te conviene cambiar de régimen. Sabés cuánto te cuesta realmente cada empleado.
Checklist de costos antes de emprender
Antes de inscribir tu empresa unipersonal, sentate y hacé este ejercicio:
Estimá tu facturación mensual
Sé conservador. Mejor sorprenderte para arriba que para abajo. Si pensás que vas a facturar $100.000, calculá con $60.000.
Elegí tu régimen
Monotributo si facturás poco y solo a particulares. Literal E si necesitás facturar con IVA. Régimen general solo si facturás mucho.
Sumá todos los costos fijos
BPS + impuestos + contador + banco + software + alquiler (si tenés local) + seguros + cualquier otro costo fijo mensual.
Restá los costos de tu facturación estimada
Lo que queda es lo que tenés para vivir. ¿Te alcanza? ¿Necesitás facturar más? ¿Necesitás bajar costos?
Tené un colchón de 3 meses
Antes de arrancar, tené ahorrado al menos 3 meses de costos fijos. Si tus costos fijos son $20.000/mes, tené $60.000 guardados. Los primeros meses siempre son más duros de lo que esperás.
Resumen rápido de costos por régimen
| Concepto | Monotributo | Literal E | Régimen General |
|---|---|---|---|
| BPS mensual | ~$2.800 (todo incluido) | $5.600 - $30.000+ | $5.600 - $30.000+ |
| Impuestos DGI | Incluido | IVA Min. 2-3,3% facturación | IVA completo + IRAE 25% renta |
| Contador | No necesario | $3.000 - $8.000/mes | $6.000 - $20.000/mes |
| Software facturación | $0 - $900/mes | $0 - $1.500/mes | $1.500 - $3.000/mes |
| Cuenta banco | $0 (BROU) | $0 - $2.500/mes | $0 - $2.500/mes |
| Total mínimo mensual | $2.800 | ~$12.000 | ~$20.000+ |
Esos son los pisos. Los mínimos. Si tu empresa crece, los costos crecen con ella. Pero al menos ahora sabés a qué atenerte antes de dar el salto.
Emprender en Uruguay no es barato, pero tampoco es imposible. Lo importante es saber los números reales, planificar con esos números, y no sorprenderte cuando lleguen las facturas. Ahora los sabés.
Fuentes y verificación
Este artículo se contrastó contra fuentes oficiales antes de publicarse y se revisa periódicamente. Si encontrás información desactualizada o querés señalar un error, escribinos y lo corregimos.
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