Todos los meses te descuentan FONASA del sueldo. Ese aporte financia tu cobertura de salud a través del SNIS. Pero lo que mucha gente no sabe es que existe un tope: si tu aporte de FONASA es mayor que el costo real de tu cobertura de salud, la diferencia te la tienen que devolver.
Se llama devolución del excedente de FONASA, y en 2026 hay miles de uruguayos que tienen derecho a cobrarla y no lo saben. En esta guía te explico quién cobra, cuánto, y cómo reclamar paso a paso.
¿Cómo Funciona FONASA? El Repaso Rápido
FONASA es el Fondo Nacional de Salud. Todos los trabajadores en relación de dependencia aportan un porcentaje de su sueldo a FONASA. Ese aporte va a BPS, y BPS le paga a la mutualista que vos elegiste por tu cobertura de salud.
Las tasas de FONASA varían:
- 4.5% si no tenés dependientes a cargo
- 6% a 6.5% si tenés hijos menores
- 6.5% si tenés cónyuge a cargo
- Hasta 8% si tenés cónyuge e hijos a cargo
El empleador también aporta un 5% adicional por su lado.
El punto clave es que vos aportás un porcentaje de tu sueldo, pero la mutualista cobra un monto fijo por tu atención (la cápita o cuota FONASA). Si tu aporte supera el costo de la cápita, se genera un excedente.
¿Qué es el CPE (Costo Promedio Equivalente)?
El CPE es el Costo Promedio Equivalente que BPS le paga a las mutualistas por cada afiliado. Es el precio que cuesta tu cobertura de salud dentro del sistema.
El CPE varía según tu edad y sexo, porque las mutualistas cobran más por personas mayores (que usan más servicios de salud) y por mujeres en edad fértil.
En 2026, el CPE promedio para un adulto de entre 20 y 44 años está en torno a los $4,500-$5,500 por mes. Para personas mayores de 65 años, puede superar los $8,000-$10,000.
¿Cuándo Se Genera Excedente?
El excedente se genera cuando tu aporte de FONASA es mayor que la suma de los CPE de todas las personas cubiertas con tu aporte.
Ejemplo simple
Caso 1: Sin excedente
- Ganás $60,000 nominales
- FONASA (4.5%): $2,700/mes
- CPE de tu cobertura: $5,000/mes
- Tu aporte ($2,700) es menor que el CPE ($5,000)
- No hay excedente. BPS cubre la diferencia con el aporte patronal y otros recursos.
Caso 2: Con excedente
- Ganás $200,000 nominales
- FONASA (4.5%): $9,000/mes
- CPE de tu cobertura: $5,000/mes
- Tu aporte ($9,000) es mayor que el CPE ($5,000)
- Excedente: $4,000/mes
En el caso 2, estás aportando $4,000 más de lo que cuesta tu cobertura de salud. Esa diferencia, históricamente, el Estado se la quedaba. Pero desde cambios recientes en la legislación, existe un mecanismo para devolver una parte.
El Tope de FONASA 2026: $100,395
Acá viene lo importante. En 2026 se estableció un tope máximo de aporte a FONASA de $100,395 mensuales. Esto significa que, sin importar cuánto ganes, tu aporte mensual a FONASA no puede superar esa cifra.
Pero más relevante para la mayoría de los trabajadores es entender cuándo el aporte supera el costo real de la cobertura y se genera un excedente que puede ser reclamado.
¿A partir de qué salario se genera excedente?
Depende de tu situación familiar y del CPE de tus beneficiarios. Pero como referencia general:
| Situación | Tasa FONASA | CPE aprox. | Salario a partir del cual hay excedente |
|---|---|---|---|
| Sin dependientes | 4.5% | $5,000 | ~$111,000 |
| Con 1 hijo | 6% | $9,000 (tuyo + hijo) | ~$150,000 |
| Con cónyuge | 6.5% | $10,000 (tuyo + cónyuge) | ~$154,000 |
| Con cónyuge + 1 hijo | 8% | $14,000 | ~$175,000 |
Estos números son aproximados porque el CPE varía por edad y sexo. Pero dan una idea clara: si ganás más de $110,000-$150,000 nominales, probablemente tengas excedente de FONASA.
¿Quién Tiene Derecho a la Devolución?
Tienen derecho a la devolución del excedente de FONASA los trabajadores cuyo aporte mensual supera la suma de los CPE correspondientes a todos los beneficiarios cubiertos por su aporte.
Beneficiarios cubiertos por tu aporte
- Vos mismo: Tu CPE individual
- Hijos menores de 18: CPE por cada hijo
- Cónyuge o concubino a cargo: CPE de tu pareja
Si sos soltero sin hijos y tu aporte de 4.5% supera tu CPE individual, tenés excedente.
Si tenés familia, la suma de todos los CPE es mayor, entonces necesitás un salario más alto para que se genere excedente.
¿Sabés cuánto aportas de FONASA?
Ingresá tu sueldo en nuestra calculadora y mirá exactamente cuánto se te descuenta de FONASA cada mes, comparado con el costo real de tu cobertura.
Calcular Mis Descuentos →
Tabla: Excedente de FONASA por Nivel Salarial
Veamos con números concretos cuánto excedente se genera para un trabajador sin dependientes (tasa 4.5%) con un CPE individual estimado de $5,200:
| Salario nominal | Aporte FONASA (4.5%) | CPE individual | Excedente mensual | Excedente anual |
|---|---|---|---|---|
| $80,000 | $3,600 | $5,200 | $0 (no supera) | $0 |
| $100,000 | $4,500 | $5,200 | $0 (no supera) | $0 |
| $120,000 | $5,400 | $5,200 | $200 | $2,400 |
| $150,000 | $6,750 | $5,200 | $1,550 | $18,600 |
| $180,000 | $8,100 | $5,200 | $2,900 | $34,800 |
| $200,000 | $9,000 | $5,200 | $3,800 | $45,600 |
| $250,000 | $11,250 | $5,200 | $6,050 | $72,600 |
| $300,000 | $13,500 | $5,200 | $8,300 | $99,600 |
| $400,000 | $18,000 | $5,200 | $12,800 | $153,600 |
Para alguien que gana $200,000 nominales sin dependientes, el excedente anual es de $45,600. Eso es plata que potencialmente te corresponde.
Ahora veamos para un trabajador con cónyuge y un hijo (tasa 8%) con CPE familiar estimado de $14,500:
| Salario nominal | Aporte FONASA (8%) | CPE familiar | Excedente mensual | Excedente anual |
|---|---|---|---|---|
| $150,000 | $12,000 | $14,500 | $0 | $0 |
| $180,000 | $14,400 | $14,500 | $0 | $0 |
| $200,000 | $16,000 | $14,500 | $1,500 | $18,000 |
| $250,000 | $20,000 | $14,500 | $5,500 | $66,000 |
| $300,000 | $24,000 | $14,500 | $9,500 | $114,000 |
Con familia, necesitás ganar más para que se genere excedente, pero los montos también son significativos.
Cómo Se Calcula el Excedente: Paso a Paso
Calculá tu aporte mensual de FONASA
Tomá tu salario nominal y multiplicalo por tu tasa de FONASA (4.5%, 6%, 6.5% u 8% según tu situación). Ejemplo: $180,000 x 4.5% = $8,100.
Sumá los CPE de todos tus beneficiarios
Tu CPE individual + el CPE de cada hijo menor + el CPE de tu cónyuge a cargo (si corresponde). Los valores de CPE los publica BPS y varían por edad y sexo.
Restá: Aporte - Suma de CPE = Excedente
Si el resultado es positivo, tenés excedente. Ejemplo: $8,100 - $5,200 = $2,900 de excedente mensual.
Multiplicá por 12 para el excedente anual
$2,900 x 12 = $34,800 de excedente anual. Este es el monto sobre el que podés tener derecho a devolución.
Cómo Reclamar la Devolución del Excedente
El proceso para reclamar depende del mecanismo vigente. Históricamente ha habido distintas formas:
Opción 1: Devolución automática por BPS
En algunos períodos, BPS calcula automáticamente el excedente y lo acredita en la cuenta del trabajador. Esto se hace generalmente después del cierre del ejercicio anual, cuando BPS tiene todos los datos de aportes y CPE.
Si te corresponde devolución automática, BPS te notifica y el monto se deposita en tu cuenta bancaria asociada.
Opción 2: Solicitud en BPS
Si la devolución no es automática, podés iniciar el trámite en BPS:
Entrá al portal de BPS
Accedé a servicios.bps.gub.uy con tu usuario y contraseña, o con tu identidad digital de gub.uy.
Buscá la sección de FONASA o aportes de salud
Dentro de "Servicios en línea" o "Trámites", buscá opciones relacionadas con FONASA, aportes de salud, o devolución de excedente.
Consultá tu situación
El sistema te mostrará tus aportes de FONASA del período, los CPE correspondientes, y si se generó excedente. Si hay excedente, te indica el monto y el estado de la devolución.
Solicitá la devolución
Si el sistema muestra excedente pendiente de devolución, podés iniciar la solicitud. Necesitás tener una cuenta bancaria asociada donde BPS pueda depositar el reintegro.
Esperá la acreditación
BPS procesa la solicitud y deposita el monto en tu cuenta. El plazo varía pero generalmente es de 30 a 60 días.
Opción 3: Trámite presencial en BPS
Si no podés hacer el trámite online, podés ir a una oficina de BPS con tu cédula de identidad y solicitar la consulta de excedente de FONASA y la devolución si corresponde.
¿Qué Pasa Si Tenés Dos Empleos?
Si trabajás en dos empleos simultáneamente, la situación se complica un poco pero el principio es el mismo.
Cada empleador te descuenta FONASA sobre el salario que te paga. Si la suma de ambos aportes supera tu CPE (o el CPE familiar), hay excedente.
Ejemplo
- Trabajo A: $80,000 nominales. FONASA (4.5%): $3,600
- Trabajo B: $60,000 nominales. FONASA (4.5%): $2,700
- Aporte total: $6,300
- CPE individual: $5,200
- Excedente: $1,100/mes = $13,200/año
En este caso, el excedente se calcula sobre la suma de ambos aportes. BPS tiene toda la información porque ambos empleadores reportan los aportes.
La Diferencia Entre FONASA y Salud Privada
Algunos trabajadores con salarios altos consideran salirse de FONASA y contratar salud privada. Veamos si tiene sentido:
FONASA (sistema obligatorio)
- Aporte: 4.5%-8% del salario
- Cobertura amplia (internación, consultas, cirugías, medicamentos)
- Cubre a hijos y cónyuge
- No podés elegir no pagar
- Excedente potencialmente recuperable
- Atención en mutualistas del SNIS
Seguro de salud privado (adicional)
- Costo fijo mensual (varía por plan)
- Cobertura según el plan contratado
- Acceso a sanatorios privados
- No reemplaza a FONASA (es adicional)
- No es deducible del IRPF
- Puede tener carencias y exclusiones
Punto clave: No podés dejar de pagar FONASA. Es obligatorio si sos trabajador formal. Lo que sí podés es, además de FONASA, contratar un seguro de salud privado como complemento. Pero vas a estar pagando doble.
Casos Especiales
Funcionarios públicos
Los funcionarios públicos también aportan a FONASA y tienen derecho al excedente si se genera. El cálculo es el mismo: aporte vs. CPE.
Jubilados y pensionistas
Los jubilados aportan a FONASA sobre su pasividad. Las tasas son diferentes (generalmente menores) y los CPE para personas mayores son más altos, por lo que es menos frecuente que se genere excedente en jubilados.
Trabajadores independientes
Los trabajadores independientes que optan por aportar a FONASA también pueden generar excedente si su aporte supera el CPE. El cálculo es similar al de los dependientes.
Personas con múltiples fuentes de ingreso
Si tenés ingresos de múltiples fuentes (empleo + directorio + otra actividad), cada fuente puede generar aportes a FONASA. La suma total se compara con el CPE para determinar si hay excedente.
Historial de Devoluciones: Lo Que Podés Reclamar Hacia Atrás
Si tenés excedente de años anteriores que nunca reclamaste, podés hacerlo. El plazo de prescripción para reclamar devoluciones a BPS es de 5 años.
Esto significa que en 2026 podés reclamar excedentes generados desde 2021 en adelante.
¿Cuánto podría ser?
Si ganaste $200,000 nominales sin dependientes durante los últimos 3 años:
- Excedente anual estimado: ~$45,600
- 3 años: ~$136,800
Son más de $130,000 que podrían estar esperándote en BPS.
Cómo Verificar Tu Aporte y CPE en BPS
Para saber exactamente cuánto aportás y cuánto es tu CPE:
- Entrá a servicios.bps.gub.uy con tu usuario
- Consultá tu historia laboral para ver los aportes mensuales de FONASA
- Consultá la cobertura FONASA para ver tu CPE y el de tus beneficiarios
- Compará: si la suma de aportes supera la suma de CPE, tenés excedente
También podés llamar al call center de BPS (1997) y consultar tu situación.
Preguntas Frecuentes
¿La devolución de FONASA paga IRPF?
No. La devolución del excedente de FONASA no es un ingreso gravable por IRPF. Es la devolución de un aporte que pagaste de más, no un ingreso nuevo.
¿Puedo elegir no aportar a FONASA si mi sueldo es muy alto?
No. FONASA es obligatorio para todos los trabajadores en relación de dependencia, sin importar el nivel salarial. No podés optar por salirte del sistema.
¿Cómo sé mi CPE exacto?
El CPE se publica en las resoluciones del SNIS y está disponible en el portal de BPS. Varía por franja etaria y sexo. BPS puede informarte tu CPE exacto si lo consultás directamente.
¿El excedente se genera mes a mes o se calcula anualmente?
El cálculo final se hace anualmente, comparando la suma de todos tus aportes del año con la suma de los CPE correspondientes a cada mes. Pero la lógica es la misma: si aportaste más de lo que costó tu cobertura en el año, hay excedente.
¿Qué pasa si durante el año cambié de mutualista?
No afecta el cálculo. El CPE es el monto que BPS le paga a cualquier mutualista por tu cobertura. Si cambiaste de mutualista, el CPE sigue siendo el mismo (depende de tu edad y sexo, no de la mutualista).
¿Si mi pareja también trabaja, sumamos los excedentes?
Cada trabajador calcula su excedente por separado. Si ambos generan excedente, cada uno reclama el suyo. No se suman ni se compensan entre sí.
¿Puedo usar el excedente para pagar la cuota mutual de un familiar?
No. El excedente es plata que te devuelven a vos. Una vez acreditado en tu cuenta, podés usarlo para lo que quieras, pero el trámite es una devolución monetaria, no un crédito para pagar cuotas.
¿La devolución es automática o tengo que pedirla?
Depende del período. En algunos casos BPS hace devoluciones automáticas, en otros tenés que solicitarla. Lo mejor es consultar tu situación en el portal de BPS o llamar al 1997 para saber si tenés excedente pendiente.
¿Cuánto tarda la devolución?
Si hacés el trámite online, generalmente entre 30 y 60 días. Por trámite presencial puede tardar un poco más. BPS maneja plazos variables según la demanda.
¿Puedo reclamar excedente de años anteriores que no sabía que tenía?
Sí, hasta 5 años atrás. Si nunca reclamaste y tenías excedente, podés hacerlo retroactivamente. BPS tiene los registros de todos tus aportes y CPE históricos.
¿Cómo Saber Si Te Conviene Cambiar de Mutualista?
El excedente de FONASA no depende de qué mutualista elegís (el CPE es igual para todas). Pero el servicio que recibís sí varía mucho. Si estás pagando excedente de todos modos, al menos elegí la mutualista que te dé mejor atención.
Factores para elegir mutualista:
- Tiempos de espera para especialistas
- Sanatorios disponibles para internación
- Cobertura dental y adicionales
- Cercanía a tu domicilio o trabajo
- Servicios online (telemedicina, turnos por app)
- Reputación en la atención
Podés cambiar de mutualista en los períodos de movilidad regulada (generalmente en febrero de cada año). El cambio es gratuito y se hace a través de BPS.
La Relación Entre FONASA y Tu Salario Líquido
Para cerrar, veamos cómo el FONASA impacta en tu salario líquido con ejemplos concretos:
| Salario nominal | BPS (15%) | FONASA (4.5%) | IRPF aprox. | FRL | Líquido aprox. | FONASA anual |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $60,000 | $9,000 | $2,700 | $1,200 | $60 | $47,040 | $32,400 |
| $80,000 | $12,000 | $3,600 | $3,500 | $80 | $60,820 | $43,200 |
| $120,000 | $18,000 | $5,400 | $10,500 | $120 | $85,980 | $64,800 |
| $180,000 | $27,000 | $8,100 | $24,000 | $180 | $120,720 | $97,200 |
| $250,000 | $37,500 | $11,250 | $40,000 | $250 | $161,000 | $135,000 |
Cuando ganás $250,000, estás pagando $135,000 al año de FONASA. Si tu CPE es $5,200/mes ($62,400/año), el excedente es $72,600 al año. Eso es más de un sueldo mínimo completo que potencialmente te corresponde.
Calculá tu salario líquido y entendé cada descuento
Nuestra calculadora te muestra exactamente cuánto se te descuenta de FONASA, BPS e IRPF. Ingresá tu sueldo nominal y descubrí cuánto te queda realmente.
Calcular Mi Salario →
Lo Que Cambió en 2026
El 2026 trajo algunos cambios relevantes para FONASA:
Nuevo tope de $100,395
El tope máximo de aporte a FONASA se ajustó a $100,395 mensuales. Esto afecta solo a quienes ganan salarios muy altos (más de $2,000,000 nominales con tasa del 4.5%), pero es un dato a tener en cuenta.
Mayor transparencia en los CPE
BPS viene mejorando la información disponible online sobre los CPE, lo que facilita que los trabajadores puedan calcular su excedente por su cuenta.
Digitalización de trámites
Cada vez más trámites de FONASA se pueden hacer online a través del portal de BPS, incluyendo consultas de excedente y solicitudes de devolución.
Referencias Oficiales
- BPS - FONASA: bps.gub.uy - Sección Prestaciones de Salud
- BPS - Call Center: 1997 (consultas telefónicas)
- SNIS - Costos Promedio Equivalente: Publicados por el MSP (Ministerio de Salud Pública)
- Ley 18.211 - Sistema Nacional Integrado de Salud: Marco legal del FONASA
- Decreto 221/009: Reglamentación del FONASA
- Portal de trámites BPS: servicios.bps.gub.uy
Conclusión: No Dejes Que Te Queden con Tu Plata
Si ganás un salario medio-alto en Uruguay, es muy probable que estés generando excedente de FONASA todos los meses. Es plata que pagás por encima del costo de tu cobertura de salud, y que en muchos casos podés reclamar.
Los pasos que tenés que seguir:
- Calculá tu aporte mensual de FONASA (salario x tasa)
- Averiguá tu CPE en BPS (portal online o llamando al 1997)
- Compará: si tu aporte supera el CPE, tenés excedente
- Reclamá a través del portal de BPS o presencialmente
- Revisá años anteriores: podés reclamar hasta 5 años atrás
No te quedes con la duda. Consultá en BPS y recuperá lo que es tuyo.
Tomá el control de tus finanzas con Ahorrin
Ahorrin te ayuda a entender cada peso que entra y sale de tu bolsillo. Desde el FONASA hasta el último gasto del mes. Creá tu cuenta y empezá a ahorrar de verdad.
Crear Cuenta Gratis →
Fuentes y verificación
Este artículo se contrastó contra fuentes oficiales antes de publicarse y se revisa periódicamente. Si encontrás información desactualizada o querés señalar un error, escribinos y lo corregimos.
Cómo investigamos cada artículo →Sobre el autor
Equipo Ahorrin
Equipo editorial
El equipo editorial de Ahorrin investiga y escribe contenido sobre finanzas personales en Uruguay. Liderado por Federico, fundador de Ahorrin.