El monotributo es un régimen tributario simplificado de Uruguay, pensado para emprendimientos chicos. En vez de pagar cada impuesto por separado (IRPF, IRAE, IVA, aportes BPS) y de presentar declaraciones juradas mensuales, pagás una cuota fija mensual que junta todo: aportes previsionales (BPS), Fondo de Reconversión Laboral (FRL) e impuestos a DGI. Está regulado principalmente por las leyes 18.083 y 18.874.
El monotributo está pensado para actividades de pequeña escala: el freelancer que hace páginas web, la persona que vende manualidades, el repartidor independiente, el que arregla aires acondicionados, la persona que vende por MercadoLibre desde su casa. Podés ser una empresa unipersonal o, en algunos casos, una sociedad de hecho de hasta dos personas. Como máximo, podés tener un empleado en relación de dependencia (si sos unipersonal); las sociedades de hecho en monotributo no pueden tener empleados.
El beneficio principal es la simplicidad: cuota fija conocida, sin contador obligatorio, inscripción 100% online en el portal del BPS. La contracara es que tenés límites estrictos de facturación, activo y empleados; si los superás, te tenés que pasar a Literal E o al régimen general.
Cómo se calcula
La cuota mensual del monotributo en 2025-2026 está alrededor de $2.800 (cifra actualizada periódicamente por BPS). Esa cuota incluye los aportes jubilatorios al BPS y los impuestos correspondientes a DGI. El pago vence el día 25 de cada mes y se puede hacer en RedPagos, Abitab, débito automático o desde el portal del BPS con tarjeta.
La cobertura de salud (FONASA) es opcional para monotributistas. Si la querés activar, pagás un adicional de aproximadamente $2.600 mensuales (calculado sobre 6,5 BPC). Con cobertura de salud incluida, el costo total queda en torno a los $5.400 por mes.
Límites para mantenerte dentro del régimen (vigentes en 2025):
- Facturación anual: hasta 183.000 UI (≈ $1.190.000 a precios de 2026, equivalentes aproximados a $99.000 mensuales). - Activo total: hasta 152.500 UI (≈ $990.000), incluyendo equipos, mercadería y dinero en cuentas de la empresa. - Empleados: máximo uno (solo si sos unipersonal). - Actividad: solo a consumidores finales o empresas que no necesiten descontar IVA. No podés emitir facturas con IVA.
Para empresas que se inscribieron a partir del 1 de enero de 2021 existe un régimen gradual: los primeros años pagás una cuota más baja que va subiendo hasta llegar al monto completo. Sirve para arrancar sin que la cuota completa pese desde el primer día.
Errores comunes
- Quedarse en monotributo una vez que superaste el tope de facturación. Cuando pasás los 183.000 UI anuales, tenés que avisar a DGI y migrar a Literal E o régimen general; si no, hay multas.
- Asumir que podés facturar a empresas grandes con monotributo. Si quien te contrata necesita IVA en la factura para descontar, no le sirve tu factura de monotributo. Para esos clientes hay que estar en Literal E o régimen general.
- No pagar la cuota a tiempo. El vencimiento es el 25 de cada mes. Atrasarse genera multas y, si dejás de pagar varios meses, podés perder los aportes BPS y la cobertura de salud (si la tenés contratada).
- Olvidar la opción Monotributo Social MIDES. Si estás en situación de vulnerabilidad económica, MIDES puede subsidiar gran parte de la cuota. Conviene consultar antes de inscribirse al monotributo común.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto cuesta el monotributo en Uruguay?
La cuota base ronda los $2.800 por mes en 2025-2026 (sin cobertura de salud). Si querés cobertura FONASA, sumás otros ~$2.600. Total con salud incluida: aproximadamente $5.400 mensuales.
¿Cuál es el límite de facturación del monotributo?
En 2025, el tope es de 183.000 UI por año, equivalente aproximadamente a $1.190.000. Si superás ese monto, tenés que migrar a Literal E o al régimen general.
¿El monotributo cubre jubilación?
Sí. La cuota incluye aportes jubilatorios al BPS, lo cual te da años de aporte que cuentan para tu futura jubilación. Sin embargo, la base sobre la que se calcula tu jubilación es relativamente baja, así que si proyectás trabajar muchos años bajo este régimen, tu jubilación BPS será modesta.
¿Puedo facturar al exterior con monotributo?
Sí, pero con cuidado. Las exportaciones de servicios desde monotributo están permitidas, pero tienen reglas específicas (la facturación se cuenta dentro del tope de 183.000 UI; no genera IVA porque la prestación se considera fuera del territorio). Si tu volumen exterior es alto, conviene revisar si Literal E o régimen general te resulta más conveniente.