Pagás IRPF todos los meses y sentís que te sacan demasiado. Mirás el recibo y pensás que ojalá hubiera alguna forma legal de pagar menos. La buena noticia es que sí la hay. Uruguay tiene un sistema de deducciones que te permite reducir la base imponible del IRPF, y por lo tanto pagar menos impuesto.
El problema es que mucha gente no conoce todas las deducciones disponibles, o no sabe cómo aplicarlas. Y estamos hablando de ahorros que pueden llegar a $100,000 o más por año dependiendo de tu situación.
En esta guía te cuento absolutamente todo lo que podés deducir del IRPF en 2026. Cada deducción explicada con ejemplos reales y números concretos.
Cómo Funcionan las Deducciones del IRPF
Antes de entrar en cada deducción, entendamos la mecánica:
El IRPF se calcula sobre tu ingreso neto. El ingreso neto es tu salario nominal menos los aportes obligatorios (BPS, FONASA, FRL). De ese ingreso neto, se restan las deducciones permitidas, y sobre el resultado se aplican las tasas progresivas.
Ingreso nominal - Aportes obligatorios = Ingreso neto
Ingreso neto - Deducciones = Base imponible
Base imponible x Tasas progresivas = IRPF a pagar
Cuantas más deducciones tengas, menor es tu base imponible, y menos IRPF pagás.
Hay dos tipos de beneficios:
- Deducciones: Reducen la base imponible (el monto sobre el que se calcula el impuesto)
- Créditos fiscales: Se restan directamente del impuesto calculado
La diferencia es importante. Una deducción de $10,000 no te ahorra $10,000 de impuesto, sino $10,000 multiplicado por tu tasa marginal de IRPF. Un crédito fiscal de $10,000 sí te ahorra $10,000 directo.
Deducción 1: Hijos Menores a Cargo (20 BPC por Hijo)
Esta es la deducción más importante para las familias. Por cada hijo menor de 18 años que tengas a cargo, podés deducir 20 BPC anuales de tu base imponible del IRPF, según el Comunicado R 5/2026 del BPS. Si el hijo tiene discapacidad, la deducción se duplica a 40 BPC anuales.
¿Cuánto es en pesos?
Con la BPC 2026 de $6.864 (Decreto MEF 11/026):
20 BPC = $137.280 por año por hijo ($11.440 mensuales)
40 BPC (hijo con discapacidad) = $274.560 por año ($22.880 mensuales)
¿Cuánto ahorrás realmente?
El ahorro depende de tu tasa marginal de IRPF. Si estás en el tramo del 15%, cada hijo te ahorra $137.280 × 15% = $20.592 al año. Si estás en el tramo del 24%, cada hijo te ahorra $137.280 × 24% = $32.947 al año.
Tabla de ahorro por hijos según tramo de IRPF
| Número de hijos | Deducción anual | Ahorro si tasa 10% | Ahorro si tasa 15% | Ahorro si tasa 24% |
|---|---|---|---|---|
| 1 hijo | $137.280 | $13.728 | $20.592 | $32.947 |
| 2 hijos | $274.560 | $27.456 | $41.184 | $65.894 |
| 3 hijos | $411.840 | $41.184 | $61.776 | $98.842 |
Con dos hijos y tasa del 24%, estás ahorrando casi $66.000 al año en IRPF. Con tres hijos, casi $99.000.
¿Quién puede deducir a los hijos?
- Ambos padres pueden deducir al mismo hijo, pero la deducción se reparte. Cada padre puede deducir la mitad si ambos optan, o pueden acordar que solo uno deduzca los 20 BPC completos.
- Hijos hasta 18 años, o mayores con discapacidad a cargo (40 BPC).
- Hijos adoptivos también cuentan.
¿Cómo se informa?
Le informás a tu empleador mediante el Formulario 3100 de DGI. Tu empleador ajusta la retención mensual del IRPF automáticamente. Si no lo informaste durante el año, podés reclamarlo en la declaración jurada anual.
¿Cuánto te están descontando de IRPF?
Verificá si estás aprovechando todas tus deducciones con nuestra calculadora de salario líquido. Ingresá tu sueldo, hijos y alquiler, y compará con tu recibo real.
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Deducción 2: Crédito Fiscal por Alquiler de Vivienda (6%)
Si pagás alquiler de vivienda permanente, podés obtener un crédito fiscal del 6% del monto del alquiler. Este crédito se resta directamente del IRPF que pagás.
¿Cuánto ahorrás?
| Alquiler mensual | Crédito mensual (6%) | Ahorro anual |
|---|---|---|
| $12,000 | $720 | $8,640 |
| $15,000 | $900 | $10,800 |
| $18,000 | $1,080 | $12,960 |
| $20,000 | $1,200 | $14,400 |
| $25,000 | $1,500 | $18,000 |
| $30,000 | $1,800 | $21,600 |
| $35,000 | $2,100 | $25,200 |
| $40,000 | $2,400 | $28,800 |
Si pagás $25,000 de alquiler, son $18,000 al año que te ahorrás en IRPF. Eso es más de un sueldo mínimo.
Requisitos
Contrato registrado en CGN o DGI
El contrato de alquiler tiene que estar inscripto en la Contaduría General de la Nación o en DGI. Este registro es obligatorio por ley para todos los contratos de alquiler, pero muchos propietarios no lo cumplen. Si tu contrato no está registrado, pedile a tu propietario que lo registre.
Vivienda permanente
Solo aplica para tu vivienda habitual. Alquileres temporarios, de vacaciones, o de locales comerciales no cuentan.
Pagar IRPF
El crédito se resta del IRPF. Si no pagás IRPF (porque tu ingreso está debajo del mínimo no imponible), el crédito no te sirve y no te devuelven la diferencia.
¿Cómo se aplica?
Tenés dos opciones:
- Durante el año: Presentás el Formulario 3100 a tu empleador con los datos del alquiler. El empleador reduce la retención de IRPF mensualmente.
- En la declaración jurada: Si no lo informaste durante el año, lo incluís en tu declaración y recuperás el crédito como devolución.
Dato clave
Si tu contrato no está registrado, estás perdiendo este beneficio. Hablá con tu propietario. El registro del contrato beneficia a ambas partes y es obligatorio por ley. Muchos propietarios no lo hacen porque no quieren declarar el ingreso por alquiler, pero eso es evasión fiscal de su parte, no tu problema.
Deducción 3: Cuotas de Crédito Hipotecario
Si estás pagando un crédito hipotecario para la compra de tu vivienda, podés deducir las cuotas del préstamo hipotecario de tu base imponible del IRPF.
¿Qué se deduce exactamente?
Se deduce la parte de la cuota que corresponde a intereses y amortización del capital, hasta cierto tope. El tope de deducción se ajusta anualmente.
Ejemplo
Si pagás una cuota hipotecaria de $25,000 por mes:
- Supongamos que $15,000 son intereses y $10,000 amortización de capital
- El monto deducible depende de los topes vigentes
- Si todo es deducible: $25,000 x tu tasa marginal = ahorro mensual
Con una tasa marginal del 15%: $25,000 x 15% = $3,750 de ahorro mensual en IRPF = $45,000 al año.
Requisitos
- El préstamo tiene que ser para la compra de vivienda (no vale para refacción ni para otros fines)
- La vivienda tiene que ser tu residencia habitual
- Tiene que estar inscripto en el BHU, banco comercial o cooperativa de vivienda
Diferencia con el crédito por alquiler
No podés usar ambos al mismo tiempo. Si tenés crédito hipotecario, no podés usar el crédito por alquiler, y viceversa. Tiene sentido: si estás pagando hipoteca, no estás alquilando.
Crédito por alquiler
6% del alquiler como crédito fiscal
Alquiler $25,000/mes
Ahorro: $18,000/año
Deducción por hipoteca
Cuota deducible de base imponible
Cuota $25,000/mes (tasa 15%)
Ahorro: $45,000/año
Deducción 4: Aportes Jubilatorios a BPS
Los aportes obligatorios a BPS ya se deducen automáticamente antes de calcular el IRPF. Tu empleador te retiene el 15% para jubilación y lo descuenta de la base imponible. No tenés que hacer nada.
¿Cuánto representan?
Si ganás $80,000 nominales:
- Aporte BPS: $80,000 x 15% = $12,000/mes
- Eso reduce tu base imponible en $12,000 cada mes
- Ahorro en IRPF (si tasa 15%): $1,800/mes = $21,600/año
Este ahorro ya está aplicado en tu recibo de sueldo. No es algo que tengas que reclamar.
Deducción 5: Aportes a FONASA
Los aportes a FONASA también se deducen de la base imponible del IRPF. Si pagás 4.5% de FONASA sobre tu salario nominal, eso se resta antes de calcular el IRPF.
Ejemplo
Salario nominal $80,000:
- FONASA: $80,000 x 4.5% = $3,600/mes
- Reduce base imponible en $3,600/mes
- Ahorro en IRPF (tasa 15%): $540/mes = $6,480/año
Igual que BPS, esto ya se aplica automáticamente.
Deducción 6: Aportes Voluntarios a AFAP
Si hacés aportes voluntarios adicionales a tu AFAP (Administradora de Fondos de Ahorro Previsional), esos aportes son deducibles del IRPF.
¿Cuánto podés aportar?
No hay un límite fijo para aportes voluntarios, pero la deducción tiene topes. Los aportes voluntarios se deducen de la base imponible del IRPF.
¿Conviene?
Depende. El aporte a AFAP es plata que queda inmovilizada hasta tu jubilación. Si estás lejos de jubilarte, es dinero que no podés tocar por décadas. Pero si estás cerca de la jubilación y querés maximizar tu ahorro previsional pagando menos IRPF, puede ser una buena estrategia.
Ejemplo
Si aportás $5,000 adicionales por mes a tu AFAP:
- Deducción anual: $60,000
- Ahorro en IRPF (tasa 24%): $14,400/año
Estás "ahorrando" $14,400 de IRPF por año, pero la plata queda en la AFAP hasta que te jubilés.
Deducción 7: Fondo de Reconversión Laboral (FRL)
El FRL es un aporte del 0.1% sobre tu salario nominal. Es poco, pero también se deduce de la base imponible.
Con un salario de $80,000: FRL = $80/mes. Ahorro en IRPF: mínimo. Pero suma.
Deducción 8: Donaciones a Entidades Habilitadas
Si hacés donaciones a ciertas entidades habilitadas por DGI (instituciones educativas, de salud, culturales, deportivas sin fines de lucro), podés deducirlas del IRPF.
¿Cómo funciona?
El monto de la donación se convierte en un crédito fiscal. No toda la donación es deducible: hay un porcentaje que varía según la entidad y el tipo de donación.
Generalmente, entre el 25% y el 75% de la donación se convierte en crédito fiscal directo.
Ejemplo
Donás $5,000/mes a una institución educativa habilitada:
- Crédito fiscal (supongamos 75%): $3,750/mes
- Ahorro anual: $45,000
¿Qué entidades están habilitadas?
DGI publica una lista de entidades habilitadas para recibir donaciones deducibles. La lista incluye universidades, escuelas, hospitales, fundaciones culturales, clubes deportivos amateur, entre otros. Podés consultarla en el sitio de DGI.
Deducción 9: Gastos de Educación (Parcial)
Si bien Uruguay no tiene una deducción amplia por gastos de educación como otros países, los aportes al Fondo de Solidaridad (obligatorios para egresados universitarios) sí se deducen de la base imponible del IRPF.
¿Cuánto es el Fondo de Solidaridad?
Depende de la carrera y los años de egresado. Es un monto fijo mensual que varía entre 1/3 de BPC y 2/3 de BPC aproximadamente.
Con BPC 2026 en $6.864:
- Aporte básico: ~$2.288 a $4.576/mes
- Deducción anual: $27.456 a $54.912
- Ahorro en IRPF (tasa 15%): $4.118 a $8.237/año
Resumen: Todas las Deducciones en una Tabla
| Deducción | Tipo | Monto/Tope | Ahorro anual estimado* |
|---|---|---|---|
| Hijos menores (por hijo) | Deducción | 20 BPC ($137.280/año) | $13.728 - $32.947 |
| Alquiler vivienda | Crédito fiscal | 6% del alquiler | $8,640 - $28,800 |
| Crédito hipotecario | Deducción | Cuotas (con tope) | $20,000 - $60,000 |
| Aportes BPS (15%) | Deducción automática | 15% del nominal | Ya aplicado |
| FONASA | Deducción automática | 4.5-8% del nominal | Ya aplicado |
| Aportes AFAP voluntarios | Deducción | Sin tope fijo | Variable |
| FRL | Deducción automática | 0.1% del nominal | Mínimo |
| Donaciones habilitadas | Crédito fiscal | 25-75% de la donación | Variable |
| Fondo de Solidaridad | Deducción | 1/3 a 2/3 BPC | $3,900 - $7,800 |
*El ahorro depende de tu tasa marginal de IRPF (10%, 15%, 24%, etc.)
Caso Práctico Completo: Cuánto Podés Ahorrar
Veamos un caso real con la escala BPS R 5/2026. Laura gana $100.000 nominales, tiene 2 hijos menores, y paga $22.000 de alquiler.
Sin deducciones (solo aportes obligatorios)
- Nominal: $100.000
- BPS (15%): −$15.000
- FONASA (6% por superar 8 BPC, sin hijos a cargo de Fonasa): −$6.000
- Base imponible IRPF: $79.000 (nominal − BPS − Fonasa)
- IRPF mensual: $0 sobre primeros $48.048 + 10% sobre ($68.640 − $48.048) = $2.059 + 15% sobre ($79.000 − $68.640) = $1.554 → $3.613
Con deducción por hijos + crédito alquiler
- Base imponible antes de deducciones: $79.000
- Deducción 2 hijos (20 BPC c/u): −$22.880/mes ($11.440 × 2)
- Nueva base imponible: $56.120
- IRPF sobre nueva base: $0 sobre primeros $48.048 + 10% sobre ($56.120 − $48.048) = $807
- Crédito fiscal por alquiler (6% × $22.000): −$1.320
- IRPF final mensual: $0 (el crédito supera al IRPF; se queda en $0, sin devolución del excedente del crédito)
El ahorro
- Sin deducciones: $3.613/mes de IRPF
- Con deducciones: $0/mes de IRPF
- Ahorro mensual: $3.613
- Ahorro anual: $43.356
Laura se ahorra más de $43.000 al año usando las deducciones que le corresponden. Si no las declara, está regalando esa plata.
Otro Caso: Persona Soltera con Alquiler
Martín gana $75.000 nominales, no tiene hijos, y paga $18.000 de alquiler.
Sin crédito por alquiler
- Nominal: $75.000
- BPS (15%): −$11.250
- FONASA (6%, sueldo > 8 BPC sin hijos): −$4.500
- Base imponible: $59.250
- IRPF: $0 sobre primeros $48.048 + 10% sobre ($59.250 − $48.048) = $1.120/mes
Con crédito por alquiler
- IRPF calculado: $1.120
- Crédito alquiler (6% × $18.000): −$1.080
- IRPF final: $40/mes (efectivamente cero)
El ahorro
- $1.080/mes = $12.960 al año
Solo por registrar el contrato de alquiler y declarar el crédito, Martín ahorra casi $13.000 al año.
Cómo Informar las Deducciones a Tu Empleador
Para que tu empleador aplique las deducciones durante el año (y no tengas que esperar a la declaración jurada), tenés que presentar el Formulario 3100 de DGI.
Completá el Formulario 3100
Descargalo del sitio de DGI o pedilo en RRHH de tu empresa. Completá tus datos, los de tus hijos a cargo, el monto del alquiler, y cualquier otra deducción.
Entregalo a tu empleador
Presentá el formulario firmado a RRHH o a quien corresponda. El empleador tiene la obligación de aplicar las deducciones a partir del mes siguiente.
Verificá tu recibo de sueldo
Al mes siguiente, revisá que el IRPF retenido haya bajado. Si no bajó, preguntá en RRHH si procesaron el formulario.
Actualizá cuando haya cambios
Si nace un hijo, te mudás a un alquiler diferente, o cambia cualquier deducción, presentá un nuevo Formulario 3100 actualizado.
Errores que Te Hacen Pagar IRPF de Más
Error 1: No informar los hijos al empleador
Si tenés hijos y no presentaste el Formulario 3100, tu empleador te retiene como si no tuvieras hijos. Con dos hijos, la diferencia puede ser de $2,000-$4,000 por mes.
Error 2: Cambiar de trabajo y no presentar el formulario en el nuevo empleo
Cuando cambiás de trabajo, las deducciones no se transfieren automáticamente. Tenés que presentar un nuevo Formulario 3100 en tu nuevo empleo. Muchos se olvidan y pasan meses pagando IRPF de más.
Error 3: No registrar el contrato de alquiler
Sin contrato registrado, no hay crédito por alquiler. Si tu propietario se niega a registrar, estás perdiendo el 6% de tu alquiler todos los meses.
Error 4: No declarar cuando te corresponde devolución
Si te retuvieron de más durante el año y no hacés la declaración jurada, no te devuelven. La DGI no te va a buscar para darte plata. Tenés que reclamarla vos.
Error 5: No usar Núcleo Familiar cuando conviene
Si hay una diferencia grande de ingresos entre vos y tu pareja, declarar como Núcleo Familiar puede ahorrarte decenas de miles de pesos. Muchas parejas no lo hacen porque no saben que existe.
Deducciones que NO Existen (Mitos Comunes)
Hay varias cosas que la gente cree que son deducibles pero no lo son:
Gastos médicos particulares
Si pagaste una operación de tu bolsillo, una consulta privada, o lentes de contacto, no lo podés deducir. Solo los aportes a FONASA (que financian tu salud mutual) son deducibles.
Gastos de educación de tus hijos
Las cuotas del colegio, universidad privada, o cualquier gasto educativo de tus hijos no se deducen directamente del IRPF. Lo que se deduce es la cantidad de hijos a cargo (20 BPC por hijo), no el gasto educativo en sí.
Compra de vehículo
Comprar un auto no es deducible del IRPF como persona. Solo es deducible si sos empresa y lo usás para la actividad empresarial.
Gastos de alimentación
El supermercado, restaurantes, delivery... nada de eso es deducible del IRPF personal.
Seguros de vida
Los seguros de vida o seguros médicos privados no son deducibles del IRPF.
Gastos de vestimenta
Ni la ropa de trabajo ni ningún otro gasto de vestimenta es deducible para trabajadores en relación de dependencia.
Preguntas Frecuentes
¿Puedo deducir el alquiler y los hijos al mismo tiempo?
Sí. Son deducciones independientes y se acumulan. Podés tener el crédito por alquiler y la deducción por hijos simultáneamente.
¿Si mi pareja ya deduce a los hijos, puedo deducirlos yo también?
Sí, ambos padres pueden deducir a los mismos hijos, repartiendo la deducción. Si optan por Núcleo Familiar, los 20 BPC por hijo se aplican conjuntamente sobre la base familiar.
¿El crédito por alquiler tiene tope?
No hay un tope explícito en el monto del alquiler. El 6% se calcula sobre el monto real que pagás. Sin embargo, el crédito no puede superar el IRPF que pagás. Si tu IRPF es de $800 y tu crédito por alquiler es de $1,200, solo te descuentan $800 (no te devuelven los $400 restantes).
¿Puedo deducir el alquiler si pago en dólares?
Sí. El alquiler en dólares se convierte a pesos al tipo de cambio del momento del pago para calcular el crédito del 6%.
¿Los aportes a Caja de Profesionales son deducibles?
Sí. Si aportás a una Caja de Profesionales (Caja Notarial, Caja de Profesionales Universitarios), esos aportes se deducen de la base imponible del IRPF, similar a los aportes a BPS.
¿Cuándo es mejor declarar las deducciones: durante el año o en la declaración jurada?
Durante el año es mejor porque disfrutás del beneficio mes a mes (más plata en tu bolsillo cada mes). Si esperás a la declaración jurada, tenés que esperar hasta mitad del año siguiente para recuperar. Presentá el Formulario 3100 lo antes posible.
¿Qué pasa si me olvido de declarar una deducción un año?
Podés reclamarla hasta 5 años después presentando una declaración jurada rectificativa. Si te olvidaste del crédito por alquiler del 2023, todavía podés reclamarlo en 2026.
¿Las deducciones aplican para el aguinaldo?
Sí. El IRPF sobre el aguinaldo se calcula considerando las mismas deducciones que el IRPF mensual. Si tenés hijos declarados y crédito por alquiler, también se aplican al calcular el IRPF del aguinaldo.
¿Si me divorcio y tengo la tenencia compartida, quién deduce a los hijos?
Ambos padres pueden deducir, siempre que contribuyan a la manutención del hijo. No importa quién tenga la tenencia formal. Lo que importa es que el hijo esté a tu cargo (que contribuyas económicamente).
¿Hay deducciones para personas con discapacidad?
Sí. Los hijos con discapacidad (sean menores o mayores) se deducen al doble: 40 BPC anuales por hijo ($274.560 con BPC 2026), según el Comunicado R 5/2026 del BPS. Además, hay beneficios específicos para personas con discapacidad que reciben prestaciones del BPS.
Referencias Oficiales
- DGI - Deducciones IRPF: dgi.gub.uy - Título 7 del Texto Ordenado
- Formulario 3100: Disponible en el portal de DGI para descargar
- CGN - Registro de contratos de alquiler: cgn.gub.uy
- BPS - Aportes y deducciones: bps.gub.uy
- Ley 18.083 - Reforma Tributaria: Marco legal de las deducciones
- Decreto 148/007: Reglamentación del IRPF y deducciones
Conclusión: Cada Deducción Cuenta
No dejes plata sobre la mesa. Las deducciones del IRPF existen para que pagues solo lo que te corresponde, y no un peso más. La diferencia entre aprovechar todas tus deducciones y no hacerlo puede ser de $50,000 a $100,000 al año dependiendo de tu situación.
Checklist de lo que tenés que hacer:
- Presentá el Formulario 3100 a tu empleador con tus hijos y alquiler
- Registrá tu contrato de alquiler si no lo está
- Evaluá el Núcleo Familiar si hay diferencia de ingresos con tu pareja
- Hacé la declaración jurada para reclamar créditos que no te aplicaron durante el año
- Revisá cada año si hay deducciones nuevas o cambios en tu situación
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Fuentes y verificación
Este artículo se contrastó contra fuentes oficiales antes de publicarse y se revisa periódicamente. Si encontrás información desactualizada o querés señalar un error, escribinos y lo corregimos.
- BPS — Comunicado R 5/2026 (IRPF Ejercicio 2026: Valores Mensuales)
- DGI — Base de Prestaciones y Contribuciones (BPC)
- MEF — Decreto 11/026 (fija BPC 2026)
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El equipo editorial de Ahorrin investiga y escribe contenido sobre finanzas personales en Uruguay. Liderado por Federico, fundador de Ahorrin.