IRPF Uruguay 2026: Guía Completa de Tramos, Deducciones y Cómo Pagar Menos

Cada mes mirás tu recibo de sueldo y ves una línea que dice IRPF. A veces son $2,000, a veces $15,000, a veces más. Sabés que es un impuesto, pero no tenés del todo claro cómo se calcula, por qué te sacan lo que te sacan, ni si hay alguna forma legal de pagar menos.

Esta guía te explica todo sobre el IRPF en Uruguay para 2026. Sin tecnicismos innecesarios, con números reales y ejemplos concretos. Si pagás IRPF o creés que deberías estar pagando menos, este post es para vos.

¿Qué es el IRPF y por qué te importa?

IRPF significa Impuesto a la Renta de las Personas Físicas. Es el impuesto que el Estado uruguayo cobra sobre los ingresos de las personas. No de las empresas (esas pagan IRAE), sino de vos como persona.

El IRPF grava dos tipos de ingresos:

• Categoría I: Rentas de capital. Intereses de depósitos bancarios, dividendos de acciones, ganancias por venta de inmuebles, alquileres que cobrás por propiedades. Si tenés plata invertida o propiedades alquiladas, pagás IRPF por eso.
• Categoría II: Rentas de trabajo. Tu sueldo, tu aguinaldo, tu salario vacacional, tus ingresos por trabajo independiente. Si trabajás y ganás plata, pagás IRPF por eso.

La mayoría de los uruguayos se cruzan con el IRPF por la Categoría II, porque trabajan en relación de dependencia y se lo descuentan directo del sueldo cada mes.

¿Por qué te importa? Porque después de BPS y Fonasa, el IRPF es probablemente el descuento más grande de tu recibo de sueldo. Y a diferencia de BPS y Fonasa que son porcentajes fijos, el IRPF es progresivo: cuanto más ganás, más porcentaje pagás. La diferencia entre entender cómo funciona y no entenderlo puede ser de miles de pesos al año.

¿Quién paga IRPF en Uruguay?

No todo el mundo paga IRPF. Existe un mínimo no imponible, que es la franja de ingresos que está exenta. Si tus ingresos netos mensuales (después de descontar BPS y Fonasa) no superan cierto umbral, no pagás IRPF.

Para 2026 la BPC quedó fijada en $6.864 por el Decreto 11/026 del MEF, vigente desde enero. Ese mínimo no imponible mensual es de 7 BPC = $48.048 netos por mes (después de BPS y Fonasa), según el Comunicado R 5/2026 del BPS.

En términos de salario nominal (bruto), esto significa que si ganás menos de aproximadamente $58.600 nominales por mes y no tenés hijos a cargo, probablemente no estés pagando IRPF (el umbral exacto depende de tu tasa de Fonasa).

Pagás IRPF si:

• Trabajás en relación de dependencia y tu ingreso neto supera el mínimo no imponible
• Trabajás de forma independiente (freelancer, profesional) y tus ingresos superan el mínimo
• Tenés rentas de capital (intereses, dividendos, alquileres cobrados)
• Tenés ingresos por prestación de servicios personales fuera de relación de dependencia

No pagás IRPF si:

• Tu ingreso neto mensual está debajo del mínimo no imponible
• Sos jubilado (los jubilados pagan IASS, que es otro impuesto)
• Tus únicos ingresos son prestaciones del BPS como seguro de paro o enfermedad

Tramos del IRPF 2026: Las Franjas Actualizadas

El IRPF en Uruguay es progresivo por franjas. Esto es clave y mucha gente lo malinterpreta. No es que si ganás más de cierto monto pagás el porcentaje más alto sobre todo tu ingreso. Pagás cada porcentaje solo sobre la porción de ingreso que cae dentro de esa franja.

Los tramos se definen en BPC (Base de Prestaciones y Contribuciones). Para 2026 la BPC vigente es $6.864, y la escala mensual progresional que publicó el BPS en el Comunicado R 5/2026 es la siguiente:

Ejemplo rápido para entender las franjas:

Si tu ingreso neto (después de BPS y Fonasa) es de $80.000 por mes:

• Los primeros $48.048 pagan 0% = $0
• De $48.049 a $68.640 pagás 10% sobre $20.592 = $2.059
• De $68.641 a $80.000 pagás 15% sobre $11.360 = $1.704
• IRPF total: $3.763

Si alguien te dice "ganás $80.000 neto entonces pagás 15% de IRPF", esa persona se equivoca. No pagás 15% sobre todo. Pagás 15% solo sobre la porción que cae en la tercera franja. Tu tasa efectiva real es 4,7% ($3.763 / $80.000).

Cómo se Calcula el IRPF (Paso a Paso)

Vamos al cálculo paso a paso para que puedas hacerlo vos mismo con tu sueldo.

Paso 1: Partí de tu salario nominal

Tu salario nominal es el monto bruto que te paga tu empleador antes de cualquier descuento. Es el número que acordaste cuando te contrataron.

Paso 2: Restá BPS (15%)

El aporte jubilatorio al BPS es fijo: 15% de tu salario nominal. Siempre.

Paso 3: Restá Fonasa

El aporte a Fonasa varía según tu situación familiar:

• Sin hijos a cargo: 3% de tu salario nominal
• Con hijos a cargo: entre 4.5% y 6% de tu salario nominal
• Cónyuge o concubino a cargo: puede aumentar al 8%

Paso 4: Sobre el resultado, calculá el IRPF por franjas

El monto que queda después de restar BPS y Fonasa es tu base imponible. Sobre esa base aplicás las franjas de la tabla de arriba, empezando por la primera y subiendo.

Paso 5: Restá las deducciones (si las tenés)

Hay gastos que podés descontar de tu base imponible antes de calcular el IRPF. Los vemos en detalle más abajo.

Paso 6: El resultado es tu IRPF mensual

Ese monto es lo que te descuentan de tu sueldo todos los meses. Tu salario líquido es: Nominal - BPS - Fonasa - IRPF.

Fórmula resumida:

Salario Líquido = Nominal - (Nominal × 15%) - (Nominal × Fonasa%) - IRPF por franjas

Deducciones del IRPF: Lo que Podés Descontar

Las deducciones son tu mejor herramienta para pagar menos IRPF de forma totalmente legal. Son gastos que la ley te permite restar de tu base imponible antes de que se calcule el impuesto. Menos base imponible = menos IRPF.

Hijos menores a cargo

Por cada hijo menor de 18 años podés deducir 20 BPC anuales, que con la BPC de 2026 son $137.280 al año ($11.440 por mes de reducción en la base imponible) según el Comunicado R 5/2026 del BPS.

Si tu hijo tiene discapacidad, la deducción se duplica: 40 BPC anuales = $274.560 al año ($22.880 por mes).

Esto aplica solo para hijos que estén efectivamente a tu cargo. Si ambos padres trabajan, la deducción se puede repartir entre los dos o asignar a uno solo.

Cónyuge o concubino a cargo

Si tu pareja no tiene ingresos propios, podés deducir 20 BPC anuales ($137.280 al año con la BPC 2026). Esto aplica tanto para matrimonio como para unión concubinaria reconocida.

Crédito fiscal por alquiler

Si alquilás vivienda, tenés un crédito fiscal del 6% del alquiler anual. Ojo: esto no es una deducción, es un crédito fiscal. Se descuenta directo del IRPF que tenés que pagar, no de la base imponible. Es incluso mejor que una deducción.

Ejemplo: Pagás $25,000 de alquiler por mes. En el año son $300,000. El 6% de $300,000 son $18,000 de crédito fiscal. Esos $18,000 se restan directo de tu IRPF anual.

Para acceder necesitás:

• Contrato de alquiler por escrito con plazo mínimo de 12 meses
• Que el inmueble sea tu vivienda permanente
• Guardar los comprobantes de pago del alquiler

Cuotas de crédito hipotecario

Si estás pagando un crédito hipotecario para tu primera vivienda, las cuotas que pagás son deducibles. No es el total del préstamo, son las cuotas efectivamente abonadas durante el año.

Esto puede representar una deducción muy significativa, especialmente en los primeros años del crédito cuando la mayor parte de la cuota son intereses.

Aportes a AFAP voluntarios

Si hacés aportes voluntarios a tu AFAP (más allá del aporte obligatorio de BPS), esos aportes adicionales son deducibles del IRPF. Es una doble ventaja: reducís tu IRPF hoy y aumentás tu fondo jubilatorio para el futuro.

Cuotas mutuales

Las cuotas mutuales que pagás (Fonasa o mutual privada) se deducen automáticamente. Esto ya lo hace tu empleador al calcular la retención mensual.

Donaciones

Las donaciones a instituciones autorizadas por la DGI son deducibles hasta ciertos límites. Si donás a una ONG, fundación, o institución educativa que esté en la lista de la DGI, podés deducir ese monto.

IRPF para Trabajadores Dependientes vs Independientes

Trabajadores dependientes (en relación de dependencia)

Si trabajás con un empleador que te paga sueldo, tu situación es la más simple:

• Tu empleador calcula y retiene el IRPF todos los meses
• Te descuenta BPS (15%) y Fonasa (3-8%) antes de calcular el IRPF
• El descuento aparece en tu recibo de sueldo
• No tenés que hacer nada más (salvo que quieras aplicar deducciones extra)
• Si tuviste un solo empleador todo el año, la DGI calcula automáticamente si te corresponde devolución

La desventaja es que no controlás el cálculo. Tu empleador estima el IRPF como si fueras a ganar lo mismo todos los meses durante todo el año. Si tu situación cambia (te aumentan, te bajan las horas, cambiás de trabajo), la retención mensual puede no ser exacta.

Trabajadores independientes (freelancers, profesionales)

Si trabajás por tu cuenta, el IRPF funciona diferente:

• Vos sos responsable de calcular y pagar tu IRPF
• Podés optar por declarar ingresos reales menos gastos reales, o usar gastos fictos del 30% (deducís el 30% de tus ingresos como gasto sin necesidad de justificación)
• Pagás anticipos mensuales o bimestrales a cuenta del IRPF anual
• Al final del año hacés la declaración jurada y ajustás

Los gastos fictos del 30% son una ventaja importante para freelancers. Si facturás $100,000 por mes, podés declarar automáticamente $30,000 como gastos sin necesidad de comprobantes. Tu base imponible baja a $70,000. Esto reduce tu IRPF de forma significativa.

Si tus gastos reales son mayores al 30% de tus ingresos (oficina, equipos, viáticos, software, etc.), te conviene declarar gastos reales. Pero necesitás comprobantes de todo.

Si tenés los dos (dependiente + independiente)

Si tenés un trabajo en relación de dependencia y además facturás por tu cuenta, los ingresos se suman para determinar la franja de IRPF. Esto puede hacer que pases a una franja más alta.

En este caso es casi seguro que tenés que presentar declaración jurada anual para ajustar el IRPF correctamente.

Ejemplo Práctico: Salario de $80.000

Hagamos el cálculo completo para una persona soltera, sin hijos, que gana $80.000 nominales por mes y alquila por $22.000.

Cálculo mensual básico

Salario nominal: $80.000

Paso 1 - BPS (15%): $80.000 x 15% = $12.000

Paso 2 - Fonasa (3%, sin hijos): $80.000 x 3% = $2.400

Base imponible para IRPF: $80.000 - $12.000 - $2.400 = $65.600

Paso 3 - IRPF por franjas (escala BPS R 5/2026):

• Franja 1: $0 a $48.048 = 0% → $0
• Franja 2: $48.049 a $65.600 = 10% sobre $17.552 → $1.755
• IRPF total mensual: $1.755

(El total no entra en la franja del 15% porque el techo de la franja del 10% es $68.640, mayor a nuestra base de $65.600.)

Salario líquido: $80.000 - $12.000 - $2.400 - $1.755 = $63.845

Descuento total: 20,2% del nominal

Ahora con el crédito por alquiler

Esa misma persona alquila por $22.000 al mes. Tiene contrato por escrito.

Crédito fiscal anual: $22.000 x 12 meses x 6% = $15.840

IRPF anual sin crédito: $1.755 x 12 = $21.060

IRPF anual con crédito: $21.060 - $15.840 = $5.220

IRPF mensual efectivo con crédito: $5.220 / 12 = $435

Ahorro mensual por crédito de alquiler: $1.320

Ese crédito por alquiler lo reclamás en la declaración jurada anual y la DGI te devuelve la diferencia entre lo que te retuvieron y lo que realmente correspondía. En este caso, $15.840 de devolución solo por declarar el alquiler.

Otros Ejemplos por Nivel Salarial

Para que tengas referencia rápida, acá van los números para diferentes sueldos (persona sin hijos, sin deducciones, con la escala 2026 del BPS):

Notá cómo el porcentaje de descuento total sube a medida que sube el sueldo. Con $40.000 nominales no pagás IRPF, solo BPS y Fonasa (18%). Con $120.000 el descuento total sube a 23,4% porque el IRPF empieza a pesar.

5 Estrategias Legales para Pagar Menos IRPF

Todo esto es 100% legal. No estamos hablando de evasión, sino de planificación fiscal. Usar las herramientas que la ley pone a tu disposición.

1. Registrá tu contrato de alquiler

Si alquilás y no estás usando el crédito fiscal del 6%, estás dejando plata en la mesa. Con un alquiler de $20.000 mensuales, el crédito fiscal es de $14.400 al año. Solo necesitás un contrato escrito con plazo de 12 meses y guardar los comprobantes de pago.

Es literalmente el trámite más fácil y que más impacto tiene en tu IRPF. Si tu propietario no quiere hacer contrato escrito, considerá buscar otro alquiler. El 6% que perdés cada año es mucha plata.

2. Declará todos tus hijos a cargo

Cada hijo menor de 18 años te da una deducción de 20 BPC anuales ($137.280 con la BPC 2026). Si tenés dos hijos, son $274.560 menos en tu base imponible anual. Dependiendo de tu franja, eso puede representar entre $13.700 y $65.900 de ahorro anual en IRPF.

Asegurate de que estén correctamente registrados en tu declaración y ante tu empleador. Si tuviste un hijo durante el año, informalo de inmediato.

3. Optá por tributar como núcleo familiar

Si tu pareja gana significativamente menos que vos (o no tiene ingresos), pueden optar por tributar como núcleo familiar. En este caso, se suman los ingresos de ambos pero se aplican las franjas al ingreso combinado con deducciones adicionales. Dependiendo de la diferencia de ingresos, puede resultar en un IRPF total menor.

Esto no siempre conviene. Si ambos ganan parecido, probablemente paguen más tributando juntos. Hacé los números con ambos escenarios antes de decidir. Podés usar nuestra calculadora de salario líquido para comparar.

4. Aprovechá las deducciones por crédito hipotecario

Si estás pagando un crédito hipotecario para tu primera vivienda, cada cuota que pagás reduce tu base imponible. En los primeros años de un crédito hipotecario, cuando los intereses son altos, la deducción puede ser muy significativa.

Supongamos que pagás $30.000 de cuota hipotecaria por mes. Esos $360.000 anuales se deducen de tu base imponible. Si estás en la franja del 24%, estás ahorrando hasta $86.400 al año en IRPF.

5. Hacé aportes voluntarios a AFAP

Los aportes voluntarios a tu AFAP son deducibles del IRPF. Es una jugada doble: reducís tu impuesto hoy y construís un fondo jubilatorio más grande para el futuro. Incluso si el rendimiento de la AFAP no es espectacular, el ahorro fiscal inmediato ya justifica el aporte.

Si estás en una franja del 15-25% de IRPF, cada $10.000 que aportás voluntariamente a la AFAP te ahorra entre $1.500 y $2.500 en IRPF ese mismo año.

Errores Comunes que Te Hacen Pagar de Más

No presentar declaración jurada cuando deberías

El error más caro y más frecuente. Si alquilás, tenés hijos, pagás crédito hipotecario, o tuviste más de un empleador en el año, tenés que presentar declaración jurada. Si no la presentás, no accedés a las deducciones y el crédito fiscal. Literalmente estás regalando plata.

La declaración jurada se hace online en el sitio de la DGI entre julio y agosto. No necesitás contador para casos simples.

No registrar el contrato de alquiler

Si tu contrato es verbal o no está registrado por escrito, no podés acceder al crédito fiscal del 6%. Cada año que pasa sin contrato registrado es un año entero de crédito fiscal que perdés. Si pagás $20.000 de alquiler, son $14.400 menos de devolución por año.

No actualizar tu situación familiar

Tuviste un hijo y no lo informaste al empleador ni a la DGI. Te casaste y no actualizaste. Tu pareja dejó de trabajar y no la declaraste como dependiente. Cada cambio familiar no informado es una deducción que perdés.

Creer que el IRPF se aplica sobre el total

Mucha gente cree que si pasa a una franja del 15%, paga 15% sobre todo su ingreso. No. El IRPF es por franjas acumulativas. Solo pagás la tasa más alta sobre el monto que excede la franja anterior. Esto lleva a gente a rechazar aumentos de sueldo o trabajos mejor pagos por miedo a "caer en una franja más alta". El miedo es infundado: un aumento siempre te deja más plata líquida, nunca menos.

No guardar comprobantes

Si declarás deducciones y la DGI te pide justificación, necesitás comprobantes. Recibos de alquiler, comprobantes de cuotas hipotecarias, certificados de hijos a cargo. Si no los tenés, te pueden rechazar la deducción y tenés que devolver la plata.

Tener dos trabajos y no ajustar

Si tenés dos empleos, cada empleador retiene IRPF por separado como si fuera tu único ingreso. Al final del año, cuando la DGI suma todo, casi seguro que pagaste de menos (porque al sumar los ingresos caés en franjas más altas). Si no te preparás para esto, en lugar de devolución vas a tener que pagar IRPF adicional. Mejor calculalo durante el año y separar esa plata.

Preguntas Frecuentes

¿El IRPF se cobra sobre el aguinaldo?

Sí. El aguinaldo tributa IRPF. Para sueldos superiores a 10 BPC mensuales ($68.640 en 2026), tu empleador te retiene un 6% adicional mensual durante el año para cubrir el IRPF del aguinaldo de junio. El aguinaldo de diciembre tiene una retención proporcional al momento de cobrarlo. En la liquidación anual se ajusta todo.

¿Si gano el salario mínimo, pago IRPF?

No. El salario mínimo nacional está muy por debajo del mínimo no imponible del IRPF. Después de descontar BPS y Fonasa, tu ingreso neto queda debajo de los 7 BPC mensuales. Solo pagás BPS (15%) y Fonasa (3-6%).

¿Puedo pedir que me retengan menos IRPF mensualmente?

Sí, podés solicitar reducción de retenciones ante la DGI si tenés deducciones que justifican un IRPF menor al que te retienen. Esto se hace con el formulario 3100 de la DGI. Pero ojo: si pedís que te retengan menos y al final del año debías más, vas a tener que pagar la diferencia.

¿Qué pasa si no pago el IRPF?

Si sos dependiente, no tenés opción: tu empleador lo retiene obligatoriamente. Si sos independiente y no pagás, la DGI te va a reclamar con multas y recargos. Los recargos por mora de la DGI son altos y se acumulan mensualmente. No vale la pena el riesgo.

¿Los monotributistas pagan IRPF?

No. Los monotributistas pagan una cuota fija mensual que incluye todos los impuestos y aportes. No tributan IRPF. Pero si además del monotributo tenés ingresos por trabajo dependiente, esos ingresos sí tributan IRPF normalmente.

¿Cuándo conviene presentar declaración jurada aunque no sea obligatorio?

Siempre que tengas deducciones no consideradas en las retenciones mensuales. Si alquilás vivienda, si tenés hijos que no informaste al empleador, si hiciste aportes voluntarios a AFAP, si pagás crédito hipotecario. En todos esos casos, presentar declaración jurada probablemente te genere devolución.

¿Puedo cambiar entre liquidación individual y núcleo familiar?

Sí, podés optar cada año por la modalidad que más te convenga. No es una decisión permanente. Evaluá los dos escenarios antes de la declaración anual y elegí el que te dé menos IRPF.

¿Los ingresos del exterior pagan IRPF en Uruguay?

Depende. Si sos residente fiscal uruguayo, en principio los ingresos del exterior no tributan IRPF (Uruguay tiene un régimen de fuente territorial). Pero hay excepciones para ciertos tipos de renta de capital. Si tenés ingresos del exterior, consultá con un contador.

Cómo Ahorrin Te Ayuda a Controlar Tus Impuestos

Saber cuánto pagás de IRPF es solo la mitad del trabajo. La otra mitad es saber a dónde va la plata que te queda.

Porque de nada sirve optimizar tus impuestos si después no tenés idea de cuánto gastás en supermercado, cuánto se te va en delivery, o cuánto podrías estar ahorrando.

Con Ahorrin podés:

• Importar tus extractos bancarios y ver todos tus gastos organizados
• Categorizar automáticamente tus movimientos con inteligencia artificial
• Ver exactamente cuánto gastás por categoría cada mes
• Identificar gastos hormiga que no sabías que tenías
• Planificar mejor tu presupuesto sabiendo cuánto te queda después de impuestos

Si ya sabés cuánto te descuentan de IRPF, el siguiente paso es asegurarte de que el líquido que te queda lo estés usando de la mejor manera posible.

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Lectura relacionada: Calculadora de Salario Líquido Uruguay: IRPF, BPS y Fonasa - Todo el desglose de descuentos con ejemplos y comparador de escenarios.

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Cifras 2026 verificadas contra el Comunicado R 5/2026 del BPS (BPC $6.864, vigencia 1/2026) y el Decreto 11/026 del MEF. Los valores de BPC y tramos se ajustan anualmente; consultá siempre el sitio oficial de la DGI para confirmar antes de tomar decisiones. Esta guía es informativa y no constituye asesoramiento fiscal profesional.